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“成本管控”主題月第二彈：增值稅發票的"學問"
為進一步增加公司員工財務知識，正確開具和使用發票，減輕公司稅費負擔，降低公司支出成本。 8月9日，公司組織開展“增值稅發票如何變現？”培訓講座。
本次培訓主要介紹了開具增值稅專用發票的作用以及在接收增值稅專用發票應該注意的事項。通過理論結合公司實際案例的方式，通俗易懂的介紹增值稅專用發票的相關內容，并就平時工作中遇到的常見問題進行答疑解惑。
前不久，國家稅務總局編寫了《增值稅發票開具指南》，對增值稅發票的種類、開具基本規定以及部分特殊規定都有詳細的說明。增值稅發票“學問”那么多，你對增值稅發票的相關常識都了解嗎？沒到場參加培訓的小伙伴不用失落~下面博環君帶你了解增值稅發票那些事兒。
1
增值稅專用發票與普通發票有什么區別？
針對這一疑問，山東省煙臺市芝罘國稅局稅政科科長孫杰進行了總結：“專用發票和普通發票的不同之處主要有兩點：一是開票主體不同。增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人和部分試點小規模納稅人領購使用；其他小規模納稅人需要使用的，只能通過當地的稅務機關代開。增值稅普通發票則可以由從事經營活動并辦理了稅務登記的各類納稅人領購使用。二是稅款是否允許抵扣。增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且是增值稅一般納稅人購買方的抵扣憑證。而增值稅普通發票除稅法規定的經營項目外都不能抵扣。
2
開具發票有什么要求嗎？
單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致。
3
納入增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點的小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，可以自開嗎？
納入增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點的小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，仍須向地稅機關申請代開。
4
出差住宿該開哪種發票，是增值稅普通發票還是增值稅專用發票？
增值稅發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票兩種，兩者的根本區別在于前者可以進行稅款抵扣，后者不可以。如果是小規模納稅人的企業員工出差住酒店，可以選擇開增值稅普通發票，回單位進行財務報銷；如果是增值稅一般納稅人的企業員工出差住酒店，應向酒店索取增值稅專用發票。
5
聯系地址、電話及開戶行是否要填？
現行法規僅對納稅人索取增值稅專用發票時，須向銷售方提供地址電話、開戶行及賬號信息，普通發票上是否填寫聯系地址與電話，目前未作強制要求。
6
哪些行業的小規模納稅人可以自開專票？
目前，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿、建筑業、簽證咨詢業增值稅小規模納稅人需要開具專用發票的，可以通過增值稅發票管理增值稅發票管理新系統自行開具，主管國稅機關不再為其代開。
7
增值稅專用發票丟失了，怎么辦？
納稅人丟失增值稅專用發票的，按以下方法處理：
一般納稅人丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用增值稅專用發票發票聯復印件留存備查，如果丟失前未認證的，可使用增值稅專用發票發票聯認證，增值稅專用發票發票聯復印件留存備查。
一般納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，可將增值稅專用發票抵扣聯作為記賬憑證，增值稅專用發票抵扣聯復印件留存備查。
一般納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》（以下統稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應增值稅專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。增值稅專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。
來源：相關內容整理自財稅秘籍
